適格退職年金とは、税制適格退職年金制度で、確定給付型企業年金です。
税制適格要件を満たし、国税庁長官によって税の優遇措置を承認された企業年金です。
適格年金という金融商品があるわけではなく、年金保険のようなもので、企業が契約者となって、生命保険会社等と契約した企業年金なのです。
退職年金規程に従い将来において支払われる退職金の準備をしていくことになります。
適年の退職年金規程は、給付水準の打ち合わせくらいはあったでしょうが、それ以外はほとんど金融機関によって用意された退職年金規程の「雛形」によっているのが現状です。そのため、「企業の思い」などはほとんど存在していません。
さらに、この規程を一度も見たことがない経営者も数多く見受けられます。
適格年金は、退職年金として支払われるのが原則ですが、ほとんどの場合10年確定年金となっています。これは退職時移行10年間にわたって毎年一定額の年金額受け取るというものですが、中小企業の場合、一時金で受取を選択されるケースがほとんどです。
次のページでは、適格退職年金へ移行するための流れを説明します。
